Hva er ViDA (VAT in the Digital Age) og hvordan påvirker det virksomheten min?

Hva er ViDA?

‍

ViDA står for VAT in the Digital Age (moms i den digitale tidsalderen), og er den største momsreformen siden "Single Market" foreslått av EU-kommisjonen i 2022. Etter omfattende forhandlinger ble rådet enige om forslaget i november 2024, og det første trinnet i gjennomføringen fant sted fra 1. januar 2025.

‍

ViDA er et regelverk designet for å modernisere og lette momsinnkreving, tilpasse seg den digitale økonomien og forhindre svindel.

‍

ViDA består av tre pilarer:

‍

• E-fakturering og (semi-) sanntids digital rapportering
• Oppdaterte regler og forskrifter for plattformøkonomien
• Enkel momsregistrering

‍

‍

Hvorfor har ViDA blitt utviklet?

‍

99 milliarder Euro gikk tapt i merverdiavgiftsinntekter i EU-landene i 2020, ifølge VAT Gap Report fra 2023. Omtrent en fjerdedel anslås å være knyttet til momssvindel i handel innenfor EU.

‍

For å forhindre momssvindel og forenkle momsprosesser i forbindelse med grenseoverskridende handel, introduserer EU ViDA, en modernisering av momssystemet for å tilpasse seg den digitale økonomien. I tillegg adresserer ViDA utfordringene med nettbaserte løsninger for kortsiktig overnatting og transport.

‍

Det anslås at ViDA vil hjelpe EU-landene med å samle inn opptil 18 milliarder euro mer i momsinntekter - årlig. Tiltak mot svindel alene vil gi 11 milliarder euro. Alt dette samtidig som de reduserer de administrative byrdene for selskaper og utjevner spillereglene for plattformøkonomien.

‍

‍

Hvordan fungerer ViDA?

‍

Hver «søyle» (Pilar) i ViDA søker å løse et problem innen merverdiavgiftssystemet, først og fremst relatert til grenseoverskridende handel og merverdiavgift.

‍

‍

Pilar 1: Digitalt rapporteringssystem i sanntid basert på obligatorisk e-fakturering

‍

Alle selskaper som er involvert i grenseoverskridende handel, må tilpasse seg et felles e-faktureringsformat ved å bruke standarden som kreves av ViDA og umiddelbart rapportere momsdata til myndighetene.

‍

Digitale rapporteringskrav (DRR) vil være obligatorisk; alle grenseoverskridende B2B-transaksjoner må bruke strukturerte e-fakturaer etter en felles EU-standard for e-fakturering. Denne endringen sikrer samsvar og kompatibilitet på tvers av EUs medlemsland og anslås å redusere administrative kostnader for bedrifter med rundt 1,4 milliarder euro årlig.

‍

I dag rapporteres moms vanligvis månedlig eller hver tredje måned, noe som skaper et vindu med mulighet til å begå svindel. Med ViDA vil grenseoverskridende transaksjoner bli regnskapsført til myndighetene i sanntid, og dermed hjelpe dem med å oppdage svindel på et mye tidligere tidspunkt.

‍

‍

Pilar 2: Oppdaterte regler for plattformøkonomien

‍

«Plattformøkonomi» brukes vanligvis for å beskrive digitale plattformer som tilrettelegger for leverandører av transport- og korttidsovernatting, for eksempel Über og Airbnb.

‍

Disse plattformene vil være ansvarlige for å samle inn og overføre moms når deres brukere ikke gjør det selv. Denne endringen vil lette byrden for små leverandører, som tidligere måtte overholde forskjellige merverdiavgiftsregler i flere EU-land, og spare dem for omtrent 8,7 milliarder Euro på ti år.

‍

Denne justeringen vil sikre like merverdiavgiftsregler og -vilkår i hele EU for alle leverandører av transport og korttidsovernatting - både digitale og tradisjonelle leverandører.

‍

‍

Søyle 3: Enkel momsregistrering (SVR)

‍

ViDA foreslår en enkelt momsregistrering for alle EU-landene, og utvider den eksisterende OSS (One Shop Stop) -modellen for e-handelsselskaper. Dette betyr at selskaper som selger til forbrukere i flere EU-land, kan oppfylle sine momsforpliktelser ved å registrere seg på én enkelt nettportal, på ett språk. I tillegg introduserer ViDA obligatoriske mekanismer for omvendt avgiftsplikt / snudd avregning (reverse charge) for visse B2B-transaksjoner.

‍

Tidslinje

‍

Det er mange frister å forholde seg til i ViDA, og her er noen av de viktigste (foreløpige) datoene for implementering:

‍

Tidlig 2025

EU-landene tillates å innføre obligatorisk e-fakturering for nasjonale selskaper uten å søke tillatelse fra EU.

‍

2028

Enkel momsregistrering (SVR) og frivillige plattformøkonomiendringer.

‍

2030

DRR blir obligatoriske for grenseoverskridende transaksjoner og valgfrie for innenlandstransaksjoner. Endringer i plattformøkonomi blir obligatoriske.

‍

2035

Fullstendig harmonisering av nasjonale e-faktureringssystemer i hele EU.

‍

‍

Hvordan vil ViDA påvirke virksomheten min?

‍

Ambisjonen til ViDA er å effektivisere og forenkle grenseoverskridende fortollingsprosesser gjennom SVR og obligatorisk e-fakturering, samtidig som svindel reduseres og administrasjonskostnadene reduseres.

‍

Hva vil du trenge å gjøre?

‍

• Implementere en løsning for å håndtere elektronisk fakturering
• Oppfylle kravene til digital rapportering (DRR)
• Forberede deg på enkel momsregistrering

‍

‍

Hvilke fordeler vil dette gi?

‍

• MVA vil bli innkrevd rettferdig og effektivt
• MVA-deklarasjonen forenkles gjennom Single VAT Registration (SVR)
• Enklere samsvar med regelverk og reduserte administrative kostnader
• Plattformøkonomier og tradisjonelle leverandører får like vilkår

‍

‍

‍

Er din bedrift forberedt?

‍

EU-kommisjonen er for tiden i ferd med å utvikle sekundærlovgivning og tekniske rammer, for å hjelpe EUs medlemsland og næringslivet til å legge til rette for en enklere implementering av ViDA.

‍

For bedrifter er tidlig forberedelse nøkkelen til suksess - og det er viktig å velge riktig tjenesteleverandør for elektronisk fakturering.

‍

Hvis du trenger en leverandør av e-faktureringstjenester for å hjelpe deg på veien - ta gjerne kontakt med oss for en samtale!

‍

‍