Lagens syfte är att motverka skattebedrägerier och modernisera redovisningspraxis. Kraven gäller redan för alla medelstora och stora företag enligt tidsfristerna under 2024 och början av 2025. Mindre företag med en årlig omsättning som överstiger 300 000 DKK måste uppfylla kraven senast den 1 juli 2026.

‍

Företagen måste säkerställa att deras system kan:

‍

• Säkert bevara och lagra bokföringsjournaler i fem år
• Skicka och ta emot e-fakturor (OIOUBL och Peppol BIS)
• Generera SAF-T-filer på begäran

‍

‍

‍

Vem måste följa och när?

‍

Lagen införs stegvis mellan 2024 och 2026, beroende på företagstyp och vilket system som används. Företag som lämnar in årsrapport till Danska Företagsmyndigheten måste uppfylla kraven senast den 1 juli 2024 eller den 1 januari 2025, beroende på deras system:

‍

• 1 juli 2024: Mellanstora och stora företag som använder registrerade lösningar krävdes att uppfylla kraven.
• 1 januari 2025: Gäller även för företag som använder anpassade, oregistrerade system eller system utan certifiering.
• 1 januari 2026: Kraven omfattar de flesta mindre företag och utländska verksamheter när omsättningen från dansk verksamhet överstiger 300 000 DKK (cirka 40 000 euro) under två på varandra följande år.
• 1 juli 2026: Sista datum för små företag som använder anpassade eller interna system.

‍

Det finns en viktig skillnad mellan ”registrerade” och ”icke-registrerade” bokföringssystem. För registrerade system är det leverantören som i huvudsak ansvarar för att systemet uppfyller lagens tekniska krav. För icke-registrerade system har användarföretaget fullt ansvar för efterlevnaden och måste kunna dokumentera detta.

‍

En lista över registrerade bokföringssystem finns här (endast på danska).

‍

‍

Kraven

‍

‍

Företag måste uppfylla krav inom tre olika områden:

‍

‍

Förvaring

‍

1. Lagen föreskriver att alla affärstransaktioner ska registreras i ett kompatibelt digitalt bokföringssystem (DBS), vilket effektivt avslutar den lagliga användningen av kalkylblad eller manuella huvudböcker för officiell redovisning.

2. Principen om oföränderlighet införs: när en transaktion har bokförts måste systemet göra det omöjligt att redigera eller radera. Eventuella korrigeringar måste göras genom nya, omvända poster, vilket säkerställer en transparent och oföränderlig revisionsspår.

3. Företag nu skyldiga att lagra alla bokföringshandlingar och tillhörande underlag – såsom fakturor och kvitton – digitalt i minst fem år. Detta inkluderar automatisk veckovis säkerhetskopiering till en säker server hos en oberoende tredje part inom EU/EES.Dessutom är företag nu skyldiga att lagra alla poster och tillhörande kuponger digitalt - som fakturor och kvitton - i fem år. Detta inkluderar en automatisk säkerhetskopiering varje vecka till en säker server med en oberoende tredje part belägen inom EU/EES.

‍

Slutligen måste företag också upprätta och underhålla en formell, skriftlig beskrivning av sina bokföringsrutiner, vilket gör interna kontroller och ansvar tydliga och möjliga att granska.

‍

Elektronisk fakturering

Systemet måste kunna skicka och ta emot strukturerade elektroniska fakturor i både det nationella OIOUBL-formatet och det paneuropeiska Peppol BIS 3.0-formatet. Även om universell B2B e-fakturering ännu inte är obligatorisk, är kravet på denna systemkapacitet en tydlig signal om statens riktning.

‍

SAF-T (Standard Audit File for Tax)

Systemet måste kunna generera en standardiserad SAF-T-fil med all bokföringsdata på begäran från de danska skattemyndigheterna (Skattestyrelsen). Denna SAF-T-fil måste stödja den internationella standarden, vilket möjliggör en säker och smidig utbyte av bokföringsdata både med myndigheterna och andra bokföringssystem.

‍

‍

Konsekvenser vid bristande efterlevnad

‍

Den danska näringslivsmyndigheten som ansvarar för implementeringen av lagen, ger vägledning, för register över godkända digitala bokföringssystem och genomför riskbaserade kontroller för att säkerställa regelefterlevnad.

‍

Bristande efterlevnad kan medföra betydande risker:

‍

• Att bli bortvald av leverantörer eller kunder på grund av bristande anpassning
• Höga böter som anpassas efter företagets omsättning och kan uppgå till 1,5 miljoner DKK
• Revisorer kan lämna en kvalificerad revisionsberättelse vid konstaterad bristande efterlevnad
• I allvarliga fall kan företaget tvingas upplösas

‍

‍

Vilka är mina nästa steg?

‍

Om ditt företag påverkas - eller kommer att påverkas - av dessa förändringar bör du:

‍

• Säkerställa att lagringen av bokföringsdata uppfyller kraven
• Skicka och ta emot testfakturor i både OIOUBL-formatet och Peppol BIS 3.0-formatet
• Generera en SAF-T-fil och verifiera att den uppfyller de internationella standarderna

‍

‍

‍

Kontakta Logiq om du behöver hjälp med att hålla dig kompatibel.

‍