Obligatorisk e-fakturering i Tyskland - hvad du har brug for at vide

Det tyske forbundsråd vedtog loven om vækstmuligheder (Wachstumschancengesetz) den 22. marts 2024, fremme forretningsvækst, forenkling af skatter og sikring af skattemæssig retfærdighed/bekæmpelse af skattesvig. I januar 2027 vil B2B e-fakturering være obligatorisk for virksomheder med en omsætning på mere end €800.000, og i januar 2028 vil B2B e-fakturering være obligatorisk for alle virksomheder beliggende i Tyskland. Alle tyske virksomheder skal dog kunne modtage elektroniske fakturaer fra januar 2025.

‍

Selv om det er i overensstemmelse med det europæiske forslag VIDA (moms i den digitale tidsalder), og der er formater i overensstemmelse med den europæiske standard EN 16931, kræver den nye lovgivning ikke at sende oplysninger til skattemyndighederne.

‍

‍

Hvad er en e-faktura i henhold til de nye tyske regler?

‍

En elektronisk faktura defineres som en faktura, der er udstedt, sendt og modtaget i et struktureret elektronisk format, der indeholder data i et maskinlæsbart format, der automatisk kan importeres til købers system uden manuel indtastning.

‍

En PDF sendt via e-mail vil ikke længere kvalificere sig som en e-faktura, men forbliver gyldig i overgangsperioden indtil januar 2027.

‍

Loven skelner mellem e-fakturaer (fakturaer i XRechnung og ZugFerd, og dem, der er kompatible med den europæiske standard EN 16931) og „andre fakturaer“, da kun e-fakturaer accepteres.

‍

‍

Tidslinje for implementering

‍

1. januar 2025

‍

• Alle virksomheder skal være i stand til at modtage e-fakturaer.
• Papirfakturaer kan kun anvendes med modtagerens samtykke.

‍

1. januar 2027

‍

• Virksomheder med en årlig omsætning på over €800.000 skal udstede e-fakturaer for B2B-transaktioner.

‍

1. januar 2028

‍

• Alle tyske virksomheder skal udstede e-fakturaer for B2B-transaktioner.

‍

‍

Hvem er berørt af mandatet?

‍

Mandatet dækker indenlandske B2B-transaktioner mellem tysketablerede virksomheder, men udelukker fakturaer under €250 og billetter til transport, der fungerer som fakturaer.

‍

E-faktureringsmandatet gælder for:

‍

• Iværksættere med deres vedtægtsmæssige hjemsted eller ledelsessted i Tyskland
• Virksomheder med fast forretningssted i Tyskland, der er involveret i transaktionen
• Virksomheder, hvis bopæl eller sædvanligt opholdssted er i Tyskland

‍

‍

Accepterede formater

‍

E-fakturaer i Tyskland skal overholde den europæiske standard CEN 16931. De mest almindelige formater er:

‍

• Zugferd: Et hybridformat, der kombinerer en PDF-fil, der kan læses af mennesker, med en integreret XML-fil. Overholder EN16931 siden marts 2022 (version 2.0.1 og nyere)
• XRating: XML-fil i syntaksen „Cross-Industry Invoice“ (CII) eller syntaksen „Universal Business Language“ (UBL)
• Peppol BIS fakturering 3.0: E-fakturaformatet i Peppol, baseret på UBL-syntaks.
• Andre formater i overensstemmelse med den europæiske standard

‍

Når B2B-e-faktureringsmandatet er fuldt implementeret, er det kun kompatible e-fakturaer, der er berettiget til momsfradrag. Fakturaer, der ikke overholder kravene (f.eks. PDF-filer eller papir), betragtes ikke som gyldige til skattemæssige formål, medmindre der gælder særlige overgangsregler.

‍

Bemærk:

• Elektronisk arkivering: Den elektroniske faktura skal opbevares i sit oprindelige, uændrede format.
• Korrigerende fakturaer: En elektronisk faktura kan ikke berigtiges eller ændres med ikke-elektroniske midler - korrektionen skal ske i samme format som den oprindelige faktura.

‍

‍

Hvad virksomhederne skal gøre for at forberede

‍

Skiftet til obligatorisk e-fakturering repræsenterer en vigtig modernisering af Tysklands erhvervsinfrastruktur. For at tilpasse de tyske virksomheder bør:

‍

• Gennemgå nuværende systemer: Undersøg ERP-systemerne og faktureringssoftwaren for at afgøre, om de kan oprette og modtage e-fakturaer i de krævede formater.
• Vurdere gennemførelsesmulighederne: Beslut om du vil opdatere eksisterende ERP-systemer til direkte oprettelse af e-fakturaer eller bruge eksterne EDI-tjenesteudbydere til oprettelse af e-faktura.
• Analyser forretningsprocesser: Benyt lejligheden til at gennemgå indkøbs-, salgs-, finansiel regnskabs- og faktureringsprocesser med henblik på centralisering og standardisering.
• Overvej det bredere landskab: Selvom Tyskland endnu ikke har annonceret digitale rapporteringskrav i forbindelse med e-faktureringsmandatet, bør virksomhederne overvåge udviklingen, efterhånden som myndighederne tilpasser deres tilgang til EU's ViDA-initiativ.

‍

Da modtagelse af elektroniske fakturaer allerede er obligatorisk, skal virksomhederne beslutte, om de er udstyret til at håndtere e-fakturaer - eller vælge en passende EDI-tjenesteudbyder til hjælp.

‍

‍

Fordele ved overgangen

‍

På trods af de indledende udfordringer med at tilpasse sig modtagelse og oprettelse af e-fakturaer giver obligatorisk e-fakturering betydelige fordele: hurtigere dokumentbehandling, der fører til hurtigere betalinger, reducerede papir- og forsendelsesomkostninger, større procesautomatisering og realtidsfakturaoplysninger til forretningsstyring. Fra myndighedernes synspunkt vil struktureret e-fakturering bidrage til at mindske momssvig og forbedre skatteoverholdelsen.

‍

Mens overgangen kræver omhyggelig planlægning og systemopdateringer, gør de langsigtede fordele ved øget effektivitet og automatisering det til en værdifuld investering for virksomheder, der opererer i Tyskland.

‍